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Wie unterscheiden sich Einzweck-Gutscheine und Mehrzweck-Gutscheine?

Das Bundesministerium für Finanzen (BMF) hatte am 21.06.2018 einen Gesetzesentwurf veröffentlicht. Mit dem Gesetzesentwurf wird die umsatzsteuerliche Behandlung von Geschenk-Gutscheinen zum Teil neu geregelt. Die Änderung des deutschen Umsatzsteuergesetzes beruht auf der geänderten Mehrwertsteuerrichtlinie, die der deutsche Gesetzgeber bis zum 31.12.2018 umsetzen musste. Am 23.11.2018 stimmte der Bundesrat dem Gesetzesentwurf zu.

Seit Anfang 2019 gibt es demnach zwei Arten von Gutscheinen - den Einzweck-Gutschein und den Mehrzweck-Gutschein. Was steckt hinter den beiden Gutschein-Varianten?

Einzweck-Gutschein - Verkauf inkl. MwSt.

Ein Einzweck-Gutschein ist ein Gutschein, bei dem der Ort der Lieferung der Gegenstände oder der Erbringung der Dienstleistungen, auf die sich der Gutschein bezieht, und die für diese Gegenstände oder Dienstleistungen geschuldete Mehrwertsteuer zum Zeitpunkt der Ausstellung des Gutscheins feststehen.

Wenn also der Ort bzw. das Land und die Mehrwertsteuer der Leistungen/Produkte feststeht, dann muss ein Einzweck-Gutschein mit Mehrwertsteuer verkauft werden. Der Mehrwertsteuersatz der Produkte und Dienstleistungen eines Friseurbetriebs betragen in der Regel alle 19%. Falls im Salon auch Produkte mit einem reduzierten Mehrwertsteuersatz (z. B. Tee, Nahrungsergänzungsmittel) angeboten werden, so können weiterhin Mehrzweck-Gutscheine (ohne Mehrwertsteuer) verkauft werden.

Mehrzweck-Gutschein - Verkauf ohne MwSt.

Wenn im Unternehmen Produkte und Dienstleistungen mit unterschiedlichen Mehrwertsteuersätzen angeboten werden, dann können weiterhin Geschenkgutscheine ohne Mehrwertsteuer verkauft werden.

Folgen der Besteuerung von Geschenkgutscheinen

Wenn man bedenkt, dass etwa 1/3 aller verkauften Geschenkgutscheine niemals eingelöst werden, so sind die Einzweck-Gutscheine eine zusätzliche Einnahmequelle für den Staat. 

Bitte klären Sie mit Ihrem Steuerberater, ob Sie Einzweck-Gutscheine oder Mehrzweck-Gutschein in Ihrem Salon verkaufen müssen.

Standardmäßig werden Mehrzweck-Gutschein bei der Grundeinrichtung des Systems eingerichtet. Falls Sie Einzweck-Gutschein verkaufen möchten/müssen, setzen Sie sich bitte mit uns in Verbindung.